今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，_D是什么意思，_3是什么意思一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhà_D是什么意思，_3是什么意思ng)损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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