今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一mine是什么词性物主代词，my是什么词性物主代词英语(ymine是什么词性物主代词，my是什么词性物主代词英语ī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部mine是什么词性物主代词，my是什么词性物主代词英语(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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