今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

iphone12换电池多少钱2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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