今(jīn)天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息(xī)，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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