日(rì)前，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资(zī)委财管运行局、证监(jiān)会(huì)会计部有关(guān)负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过(guò)规(guī)范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能力(lì)强、执业质(zhì)量高的会计(jì)师事务所，有(yǒu)利(lì)于保(bǎo)证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)相关(guān)工作(zuò)尚存在制(zhì)度不完善(shàn)、流程不(bù)规范等问(wèn)题(tí)，制(zhì)约审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。二是(shì)恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业(yè)在招标过程中(zhōng)简单把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会(huì)计师(shī)事(shì)务所以远低(d辛追夫人是谁的夫人，辛追夫人是谁的母亲ī)于项目成本为代价(jià)承(chéng)接业务，引发恶(è)性(xìng)竞争(zhēng)，导致(zhì)审(shěn)计(jì)资源投入不足，审计质量难以得到有(yǒu)效(xiào)保证。三是会计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策有待健全(quán)完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟(jí)需(xū)形成统一规范的轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换年(nián)限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四(sì)是审计(jì)委员会(huì)责任有待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计(jì)秩序 促进注(zhù)册会计师行(xíng)业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务(wù)所和利益(yì)相关方(fāng)的合法权(quán)益，规范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进公平竞争(zhēng)，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会制定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文(wén)印发后(hòu)，我(wǒ)们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定(dìng)工(gōng)作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了(le)《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论(lùn)稿(gǎo)，在(zài)征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财(cái)政部(bù)办公厅关于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公(gōng)众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到(dào)书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点突(tū)出、内容(róng)全面、指导性强、可操(cāo)作(zuò)性高，有助于推(tuī)进建立以质(zhì)量为导向的会计(jì)师(shī)事务所选聘机制，有助于(yú)规(guī)范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会辛追夫人是谁的夫人，辛追夫人是谁的母亲计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进注册会计(jì)师(shī)行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出(chū)了一些(xiē)具体的(de)修改建议。我们对所有反馈意见进(jìn)行了认真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进(jìn)一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主要包括制定依(yī)据、适用的企业范(fàn)围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规范，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘方(fāng)式(shì)、公开选(xuǎn)聘的重点环(huán)节、评价(jià)要(yào)素、质量管理水平和审计费用(yòng)的(de)分值(zhí)权(quán)重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和(hé)注册(cè)会计师轮换、信息(xī)披露等重点事项规范。四是监督(dū)检查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容(róng)看(kàn)，主要对四方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低(dī)于(yú)40％，审计费用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计师事务所的(de)报价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出(chū)了审计费用(yòng)报价得分公(gōng)式。评价(jià)要(yào)素至少应当(dāng)包括(kuò)审计费(fèi)用报(bào)价、事务所资(zī)质条件、执(zhí)业记(jì)录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其他(tā)资源配备、信(xìn)息(xī)安全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司(sī)）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规(guī)定(dìng)延长(zhǎng)至(zhì)不(bù)超过(guò)10年(nián)，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为(wèi)做好平(píng)稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执(zhí)行的轮换(huàn)规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》存在不一致、或(huò)者(zhě)没有规(guī)定的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同(tóng)情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计师事务(wù)所承接(jiē)业务不(bù)受(shòu)行(xíng)政区域、行(xíng)业限(xiàn)制，各类会计师事务所是(shì)平等经(jīng)营主体，依法执业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国(guó)境内依(yī)法成立的所(suǒ)有(yǒu)会计师事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所过(guò)程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采(cǎi)用(yòng)公开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息(xī)、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明(míng)确要求企业不得以不合理的条件限制或者排(pái)斥潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事(shì)务所，不得为个别会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职(zhí)责(zé)包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务所的(de)政策、流程(chéng)及相关内(nèi)部控制(zhì)制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和(hé)具体评(píng)分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作(zuò)，定(dìng)期向董(dǒng)事(shì)会提交会(huì)计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委(wěi)员会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当重点关(guān)注的事(shì)项(xiàng)包(bāo)括：企业可能存在不合(hé)理(lǐ)变更(gèng)会(huì)计师事务所的情形、聘任胜任能力(lì)不足的(de)会计师事务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变(biàn)动较大(dà)、轮换会(huì)计(jì)师事务(wù)所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是(shì)落实国办发(fā)30号文的重要制(zhì)度安排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机(jī)构应当(dāng)高度重(zhòng)视，进(jìn)一步(bù)增(zēng)强责(zé)任意识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一(yī)是(shì)加大宣传和指导力(lì)度，从企业和(hé)会计师事务所两个层(céng)面做(zuò)好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合(hé)本地区实际情(qíng)况进一(yī)步探索选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查(chá)力度，切实(shí)做(zuò)好(hǎo)事中事后监管(guǎn)，对(duì)违反规(guī)定的企业和会计师(shī)事务所要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完(wán)善工作(zuò)机制，密(mì)切协作，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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