今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始大学老师最怕什么部门举报吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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