日前，财政部(bù)会(huì)计(jì)司、国(guó)务院国资委财管运行局、证监(jiān)会会计部有(yǒu)关负责人(rén)就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景(jǐng)是什么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任(rèn)能力强、执业(yè)质(zhì)量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计报告的(de)质(zhì)量。当前，国有(yǒu)企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存(cún)在制(zhì)度不完(wán)善、流程(chéng)不规范等问题(tí)，制约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事(shì)务所(suǒ)时，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准。二(èr)是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中(zhōng)简单把低价(jià)作为(wèi)选聘的(de)首要条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低于(yú)项目成(chéng)本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是(shì)会(huì)计师(shī)事务(wù)所轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善(shàn)。各类(lèi)国(guó)企做法不一(yī)，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范的(de)轮换制度，实现(xiàn)轮换年(nián)限和审(shěn)计成本、审计风险之(zhī)间(jiān)的合理平(píng)衡。四是审计委(wěi)员会责任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务(wù)审计秩序 促进注册(cè)会计师东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗行业健康发展的意(yì)见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发(fā)30号文(wén)）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实(shí)上述要求，保护会计(jì)师(shī)事务所和利益(yì)相(xiāng)关方的合法权益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公(gōng)平竞(jìng)争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务(wù)院国资(zī)委、证监(jiān)会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草(cǎo)发布经历了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答(dá)：2021年7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发(fā)后，我们(men)即(jí)启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征(zhēng)求相(xiāng)关单位意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研(yán)讨基础上，形(xíng)成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部办(bàn)公厅关(guān)于征求〈国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计(jì)师事务所管理(lǐ)办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合(hé)计反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于规(guī)范国有企业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)行为，促进注册会计(jì)师行业的公平竞(jìng)争，提升审计质(zhì)量。同(tóng)时(shí)，部(bù)分反(fǎn)馈意(yì)见提出了一些具体的修改建议。我们(men)对(duì)所有反馈(kuì)意见(jiàn)进行了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要(yào)包含(hán)五方(fāng)面内容：一是(shì)总(zǒng)体说明(míng)，主要包括制定依据、适(shì)用的企业(yè)范围、适用的选聘(pìn)事(shì)项(xiàng)等(děng)。二是选聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘(pìn)方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等重点事项规范。四是(shì)监督检(jiǎn)查(chá)。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主(zhǔ)要(yào)对(duì)四方面(miàn)内容进行了(le)规范：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，质量管(guǎn)理水平的分值权(quán)重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平(píng)均值作为选聘基(jī)准价，并给出(chū)了审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素(sù)至少应当(dāng)包(bāo)括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力及(jí)其他(tā)资(zī)源(yuán)配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含(hán)国有控股上市公(gōng)司）连续(xù)聘用同一会(huì)计(jì)师(shī)事务所的(de)时间不(bù)超过8年，确有需(xū)要的，可按规定延长至不超过10年(nián)，之后须开(kāi)展轮换。东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗为(wèi)做好平稳过渡(dù)，《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定(dìng)了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有(yǒu)企业(yè)当(dāng)前执行(xíng)的轮(lún)换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规(guī)定(dìng)的，由(yóu)履(lǚ)行出(chū)资人(rén)职责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作。对(duì)于审计项目合(hé)伙人和签字(zì)注册会计师(shī)，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了不同情形下(xià)的轮(lún)换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册(cè)会(huì)计师法》等(děng)法律规定，会计师事(shì)务所(suǒ)承接业(yè)务(wù)不(bù)受行政(zhèng)区(qū)域、行(xíng)业限制，各(gè)类会计师事务所是平等(děng)经营(yíng)主体，依法执业(yè)受(shòu)法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准适(shì)用于中国境内依法成(chéng)立(lì)的所有会(huì)计师(shī)事务所，一(yī)视同仁。明确要(yào)求企业在选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)过程中，应当保(bǎo)障选聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式(shì)的，应当公(gōng)开选聘信息、评(píng)价要(yào)素(sù)东南亚有几个国家 东南亚是泰国吗和评分标(biāo)准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不得(dé)以不合理的条件限制或者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会(huì)计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘(pìn)条件。

　　四是压(yā)实审计委员会责(zé)任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计(jì)委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控(kòng)制制(zhì)度，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评(píng)价(jià)要素和具体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事(shì)务所(suǒ)和审计(jì)费用(yòng)建议(yì)，监督及(jí)评估会计师(shī)事务所审计工作，定期向董(dǒng)事(shì)会提交会计师事(shì)务所履职情(qíng)况报告和审计委(wěi)员会监督情况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企业可能(néng)存在(zài)不合理变(biàn)更(gèng)会计(jì)师(shī)事务所的(de)情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力(lì)不足(zú)的会(huì)计师(shī)事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如(rú)何做好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实(shí)国(guó)办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构应当高度重视，进(jìn)一步(bù)增强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计(jì)师事(shì)务所两个层面做(zuò)好培训，做好过(guò)渡(dù)期衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所具体指引，指导企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二是(shì)加(jiā)大监督检查力(lì)度，切(qiè)实(shí)做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企业(yè)和会(huì)计师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门(mén)、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督(dū)管理机构要(yào)加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完(wán)善工作机制，密(mì)切协作(zuò)，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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