日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部有关(guān)负责人(rén)就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量关乎公(gōng)众利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力强、执业质量(liàng)高的会计(jì)师事(shì)务(wù)所，有(yǒu)利(lì)于保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制(zhì)约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务(wù)所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事务(wù)所时(shí)，未明(míng)确具体评分标准。二是(shì)恶性(xìng)竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生。个(gè)别企业(yè)在招标过程中简单(dān)把(bǎ)低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以(yǐ)远低于项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投(tóu)入不(bù)足，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全(quán)完善。各(gè)类国企做法不(bù)一，执行尺度不一，亟(jí)需形成(chéng)统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册会计(jì)师行业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文(wén)）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机制建设。为落(luò)实上述要求，保护(hù)会(huì)计师事务所和利益(yì)相关方的合法权(quán)益，规范国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行为，促进(jìn)公平(píng)竞(jìng)争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发(fā)30号文印(yìn)发后，我们即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定工(gōng)作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了(le)《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组织(zhī)专家专题研讨基础上，形裤子175是几个x成了征求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意(yì)见，共(gòng)收(shōu)到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见319条。反馈意(yì)见总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办法》重(zhòng)点突出(chū)、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助于规范国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所行(xíng)为，促(cù)进注册会计师(shī)行业的(de)公平竞(jìng)争，提升审计质量。同(tóng)时，部(bù)分反(fǎn)馈意(yì)见提出(chū)了一(yī)些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进(jìn)行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见的(de)基础上，对(duì)征求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的(de)主要内容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流(liú)程规(guī)范，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审计(jì)费(fèi)用的分值权(quán)重、具体(tǐ)评分标准、最(zuì)高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三是会(huì)计(jì)师事务所轮(lún)换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注册会计(jì)师(shī)轮换(huàn)、信息披(pī)露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对四方(fāng)面内容进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理水平的(de)分值(zhí)权重应(yīng)不(bù)低(dī)于40％，审计费用(yòng)报(bào)价的分值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要(yào)求(qiú)将所(suǒ)有会计师事(shì)务所的(de)报(bào)价(jià)平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给(gěi)出了(le)审计费用报(bào)价得分公式。评(píng)价要(yào)素至少(shǎo)应当包括审(shěn)计费用报(bào)价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录(lù)、质量管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息(xī)安全(quán)管理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含(hán)国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会(huì)计师事(shì)务(wù)所的时间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延(yán)长至不超过10年(nián)，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔(xián)接方(fāng)式(shì)，如(rú)果国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)当前执行的轮(lún)换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙人和签字注册(cè)会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计(jì)师(shī)法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务所承接业务不(bù)受(shòu)行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事(shì)务所是平(píng)等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选(xuǎn)聘办法》指标公(gōng)开、规则明确(què)，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成(chéng)立的所(suǒ)有会计师(shī)事务所，一视同仁。明确(què)要(yào)求企业(yè)在(zài)选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正(zhèng)进行。企业采用公开(kāi)选聘方式的(de)，应当公(gōng)开选聘信息、评价(jià)要素和(hé)评分标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘(pìn)结(jié)果(guǒ)。明确(què)要求企业不得(dé)以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师(shī)事(shì)务所，不得为个(gè)别(bié)会计师事务所量身(shēn)定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实(shí)审(shěn)计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会(huì)计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务(wù)所(suǒ)和审计费用(yòng)建议，监督及评(píng)估会计师事务所审计工作，定期(qī)向董事会提(tí)交会(huì)计师(shī)事(shì)务所履(lǚ)职情况报告和审计(jì)委员会监(jiān)督(dū)情(qíng)况报告等。审(shěn)计委员会应当重(zhòng)点关注(zhù)的事(shì)项包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任(rèn)能(néng)力不足的会计师事务(wù)所、审计独立(lì)性存疑、审计费裤子175是几个x用变动较(jiào)大、轮(lún)换会计师事(shì)务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实(shí)国办发30号(hào)文的重要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构、证券监督管理机(jī)构(gòu)应当(dāng)高度(dù)重视，进一步(bù)增强责任意识，精心(xīn)组织，周密(mì)部署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘办法(fǎ)》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和会计师事务所两(liǎng)个层面做好培(péi)训，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接工作(zuò)。各(gè)地可结合(hé)本地(dì)区实际情况进一步(bù)探(tàn)索选聘会计师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业(yè)规范选聘。二是加大监(jiān)督检查力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违反规定(dìng)的企业和会计(jì)师(shī)事务(wù)所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部门、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构要加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全完善(shàn)工作机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工作。

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