今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付(fù)的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个十二生肖的酉是什么动物呢，酉的生肖是什么生肖人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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