今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款莫问前程上一句是啥 莫问前程的意思(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，莫问前程上一句是啥 莫问前程的意思待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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