今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业(相遇时间的公式 相遇时间怎么求yè)所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税相遇时间的公式 相遇时间怎么求相遇时间的公式 相遇时间怎么求收利益 。

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房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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