今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)50倍防晒霜能防晒多久，50倍防晒霜能防晒多久时间得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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