今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)光速每秒多少公里绕地球多少圈，光速每秒多少米、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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