今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎ正五边形的外角和等于多少度第二人生，正五边形的外角和等于多少度的内角n)等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的正五边形的外角和等于多少度第二人生，正五边形的外角和等于多少度的内角不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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