今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账破晓是什么意思 破晓和拂晓分别是几点款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 破晓是什么意思 破晓和拂晓分别是几点，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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