突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者王小伟

公司存款存放于关联方财(cái)务(wù)公司，这些存款突遭(zāo)计提(tí)超4亿(yì)元减值损失，进而导致业绩(jì)预告变脸(liǎn)，种种异常情况就发生在亿利洁能(néng)(600277)身上。

业(yè)绩预告变脸(liǎn)

2023年年(nián)报季即将收官，亿利洁(jié)能年报披露时间为4月30日。此前，公司曾预计2023年度实现(xiàn)归属于(yú)上(shàng)市公司股东的净利润3645万元到5286万(wàn)元，同比下(xià)降95.01%到92.77%。4月23日(rì)，亿利洁能发布(bù)2023年年度业绩(jì)预告更正公告，预计2023年度实现归属于(yú)上市公司股东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿(yì)元，与(yǔ)上年同期相比，将减少(shǎo)12.18亿元(yuán)到13.26亿元，同比(bǐ)下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅(fú)调(diào)减的原因，主(zhǔ)要是因(yīn)为预计信用减值损失(shī)大增。

亿利洁能对亿利集团(tuán)财务公司（以下(xià)简称“亿利财务公司”）的风险进行持续评估，根据未来存(cún)款压降计划及压降(jiàng)金额，按现金流折现金额为基础进行(xíng)测算，对(duì)公司存放财务(wù)公司存款计提货币资金信用减值准备约(yuē)4.2亿元，影响(xiǎng)公司信(xìn)用资(zī)产减值损(sǔn)失约4.2亿元(yuán)。其他原因层面(miàn)，还包括公司持有的煤炭资(zī)源减值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2665万元；联营(yíng)企业净利润减少，按(àn)权益(yì)法核算后影响净利润约8200万(wàn)元等。

亿奥维通信连收3个涨停板(yì)利洁能披露的2023年三(sān)季报显示，公司货币资金约(yuē)为42亿元，从2018年以来连(lián)续下滑，已经(jīng)不及104亿元高峰期的一半。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的一大偏好就是，存在关联方亿利财务公司(sī)。目前亿利(lì)洁能在财务公司存款余额达39.06亿元(yuán)，占公司货币资金比例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插(chā)曲。去年6月，亿利洁(jié)能的商业承兑汇票(piào)出现大额(é)逾期(qī)。根据(jù)公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾(yú)期发生额接近9亿元(yuán)。账上现(xiàn)金超过40亿(yì)元，何以会产生票据逾期，一度成为市场(chǎng)谜团。

货币资金异动(dòng)，也成为亿(yì)利洁(jié)能本(běn)次业(yè)绩预告更正的重要导火索。按(àn)照公告，亿利(lì)洁能对存放财(cái)务公司存款计提货币资金信(xìn)用减值准备约4.2亿元(yuán)，占货币资金余额的9.7%。同时(shí)，由于财务公司对其“发放贷款”类资产(chǎn)计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司按权益法核算产生了投资损失约0.46亿元，以上(shàng)涉及财务公(gōng)司相关更正(zhèng)合(hé)计占本次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发(fā)投资者索赔。有律师对证券时(shí)报记者表示，业绩预告(gào)是(shì)投资者决(jué)策的重要依据，公司(sī)业绩预测存(cún)在重大差(chà)异，会误导(dǎo)投资者决策，给投资者造(zào)成损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场(chǎng)对于(yú)亿利洁能的非常规操(cāo)作(zuò)心存担忧。

这种担忧(yōu)的原因之一，在于(yú)大股东亿利集团本身已深陷债务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种担忧还有(yǒu)不少旁证。

一方(fāng)面，因公司巨额资金存放财务公司屡次超出限额、期间资金(jīn)占用等事项，交易(yì)所此前已对公司(sī)及相关责任人予以公(gōng)开谴责。另一方面，亿利(lì)财务公司去年曾因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督(dū)管理总局(jú)北京监管局作出行政处罚。

此(cǐ)外，公(gōng)开信息显示，亿利财(cái)务公司已(yǐ)被列(liè)为失信被执行人。天眼查平台显示，4天(tiān)前，这家财务公司还因为借款合同纠纷，被(bèi)鄂尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑推演，这会(huì)牵出(chū)一系列问题(tí)。比如，亿利财务公司是否存在流动性风险？上市公(gōng)司(sī)在财务公司的39亿元存款是否(fǒu)安全？是否涉(shè)嫌向控股股(gǔ)东等关联方输送利益(yì)？是否构成(chéng)非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月(yuè)23日火速下发业绩预告更正(zhèng)事项的问询函，要求亿利洁能补(bǔ)充披露四(sì)个方面细节。

其一，亿利财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款(kuǎn)等财务情况，结合(hé)财(cái)务公(gōng)司公开信用(yòng)信息，说明财务公司是(shì)否已经资不抵债或者存在流(liú)动性风(fēng)险，说明(míng)公司从财(cái)务公司支取资金是(shì)否受限或者存在潜在限制。

其二，说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原(yuán)因及依据，相关减值计提及(jí)损(sǔn)益调整是否完整、充分，是否存在以前年度(dù)应计提减值未(wèi)计提减值的情况(kuàng)。

其三，结合公司历史存放资金屡次超出限额以(yǐ)及存贷双高等情况，说明(míng)公(gōng)司大额资金(jīn)存放财务(wù)公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用，前(qián)期公司货币资金(jīn)等信息披露是否(fǒu)真(zhēn)实、准确。

其四，说明公(gōng)司未来存款压降计划及压降金额的具(jù)体安排，充(chōng)分评估并(bìng)说明财(cái)务公司是否存在存款不能收回的风险，及(jí)对公(gōng)司(sī)生产(chǎn)经(jīng)营的(de)影响。

除了交易所监管(guǎn)之外，来自证监会的警示函也随(suí)之下(xià)发(fā)。中国证监(jiān)会(huì)内蒙古证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁(jīng)慧、张(zhāng)艳(yàn)梅采取出具(jù)警示函的行政(zhèng)监管措施，并(bìng)记入证(zhèng)券期货市场诚信档案(àn)数据库。亿利洁能及上述人员应在收到决(jué)定书之(zhī)日起30日内(nèi)提交书面整改报告，证监局还将根据整改情况采取下(xià)一步监(jiān)管措施。

会牵出(chū)更多“大瓜”？

业绩变更以(yǐ)及由此牵出的存款计提(tí)巨额减值损失或许只(zhǐ)是“冰山一角”。募集(jí)资金使用是否依法合规(guī)、货币资金真实性等问(wèn)题，都是(shì)亟待亿利洁能进一步作出合理(lǐ)解释的问题，相关方会否(fǒu)被立案(àn)调查，有待时间给出答(dá)案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元(yuán)非公开(kāi)发行募(mù)集(jí)资金(jīn)用途并(bìng)永久补充(chōng)流动资金，这是公司货币资金的重要来源之一。

面对货币资(zī)金的异动，交易所要求亿利(lì)洁(jié)能(néng)2017年非公开发(fā)行的(de)保(bǎo)荐机构华林证券及审计机(jī)构(gòu)致同会(huì)计师事务所等相关方，尽快核(hé)实(shí)2017年非公开发行后(hòu)至今募(mù)集资金存放(fàng)、使用、划转等基本情况，说明募集资金使用(yòng)是否依法合规，是否(fǒu)存在货(huò)币资金披(pī)露(lù)不准确的情况，并按(àn)照相关规定及时履行信息(xī)披(pī)露(lù)义务(wù)，充分(fēn)提示风险。

此外(wài)，交易(yì)所(suǒ)还要(yào)求年审会计师说明(míng)，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事项(xiàng)，开展审计的相关进展情况，包括但不限于获取(qǔ)的审计资料，执行的审计程(chéng)序，发现的异常情况，以及后续拟进一步采取的审计(jì)程序等，并(bìng)说明(míng)相关事项(xiàng)对年(nián)报整体财务数据和编制(zhì)基础(chǔ)是否造成重大影响。

值得注(zhù)意的是(shì)，亿利洁能存贷双高(gāo)、资金链(liàn)承压(yā)的状况也被交易所重点关注。交易所在问询(xún)函中，要(yào)求年审会计师应当根据审计准则等规定，对公司货币资金真实性(xìng)，相关(guān)资产减值计提合规性、合理性，公司内(nèi)部控(kòng)制的有效性等重(zhòng)点(diǎn)事项保持高度关注，获(huò)取充分、适当的审计证(zhèng)据，执行必要的审计程(chéng)序，独立客观发表审计意见。

证券奥维通信连收3个涨停板时报记者王小伟

公(gōng)司存款存放于关联(lián)方财(cái)务(wù)公司，这些存款突遭计提超4亿元(yuán)减值损失，进(jìn)而导致业绩预告变(biàn)脸，种种异常情况就发生在亿(yì)利洁能(néng)(600277)身(shēn)上。

业(yè)绩(jì)预告变脸

2023年年报季即(jí)将收官(guān)，亿(yì)利洁能(néng)年报(bào)披露时间为4月(yuè)30日。此前(qián)，公司曾预计(jì)2023年度实现归属于上市公司股东的净利润3645万元到5286万元，同比下(xià)降95.01%到92.77%。4月(yuè)23日，亿利洁能发布2023年(nián)年度业绩预告更正(zhèng)公告，预计2023年度实(shí)现归属于上市公司股东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相比，将减少12.18亿元到(dào)13.26亿元，同比下(xià)降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因，主要是因为预计信用减值(zhí)损失大增。

亿利洁能对亿利集团财(cái)务公(gōng)司（以下简称“亿利财务公司”）的风险进行持续评(píng)估，根据(jù)未来存款压降计(jì)划及压降金额，按现金流(liú)折现金(jīn)额为(wèi)基础(chǔ)进行测算(suàn)，对公(gōng)司存放财务公司存款(kuǎn)计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，影响公司信(xìn)用(yòng)资产减值损失约4.2亿元。其他原因层面，还(hái)包括公司持有的(de)煤炭资(zī)源减值(zhí)超出原(yuán)预估金额，需补计提(tí)资产减值损失约2665万元；联营(yíng)企业净利(lì)润(rùn)减少，按权益(yì)法(fǎ)核算(suàn)后(hòu)影响净利润约8200万元等。

亿利洁能披露的2023年(nián)三季报显(xiǎn)示，公司货币(bì)资金约为(wèi)42亿元(yuán)，从2018年(nián)以来连续下滑，已经不及104亿元(yuán)高(gāo)峰期的一半(bàn)。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的(de)一(yī)大偏好就是，存在关联方亿利财务公司。目前亿利洁能在财务公司存款余额达39.06亿元，占公司(sī)货币(bì)资金比例高达90.23%。

货币资金下滑(huá)伴生不少插曲。去年6月，亿(yì)利洁能(néng)的商业承兑汇票出现大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额(é)一度(dù)超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。账(zhàng)上现金超过40亿元，何(hé)以会产生票(piào)据逾(yú)期，一度成为市场谜团。

货币(bì)资金(jīn)异动，也成为亿利洁能本次业绩预告(gào)更正的重要导(dǎo)火索。按照公(gōng)告，亿利洁能(néng)对存放财务(wù)公司存款计提货币资金信用减(jiǎn)值准备约4.2亿元，占(zhàn)货币资金余额的(de)9.7%。同时，由于财务公司对其“发(fā)放贷款(kuǎn)”类资产计(jì)提贷(dài)款损(sǔn)失准(zhǔn)备减少(shǎo)了净(jìng)利润，导致公司按权益法核算产生了投资损失约(yuē)0.46亿元，以上涉及财务公(gōng)司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这种变(biàn)脸或将引发(fā)投资者(zhě)索赔。有律师对证券时报记者表示，业绩预告是投资者决策的重要依(yī)据，公司业绩(jì)预测存在重大差(chà)异(yì)，会误导投资者(zhě)决(jué)策，给投资者造(zào)成损失的，应当赔偿。

亿利集团深(shēn)陷(xiàn)债务危机

市场对于(yú)亿利洁能(néng)的非常规操作(zuò)心(xīn)存担忧(yōu)。

这种担(dān)忧的原因(yīn)之一，在于大股东亿利集(jí)团本(běn)身已(yǐ)深(shēn)陷(xiàn)债务(wù)危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种担忧还有不少旁证。

一方面(miàn)，因公司巨额资金存(cún)放财务公司(sī)屡次超出限额、期间资(zī)金(jīn)占用等事(shì)项，交易(yì)所此(cǐ)前已(yǐ)对公司及相关责任人予(yǔ)以公开谴责。另一方面，亿利财(cái)务公司去年曾因(yīn)资产分类不(bù)实、高(gāo)管人员长期缺位，被(bèi)国家(jiā)金融监督管理(lǐ)总(zǒng)局北京监管局作出行政(zhèng)处罚。

此外，公开信(xìn)息显示，亿利财(cái)务公司已被列为失信被执行人。天眼查(chá)平台显示，4天前，这家财务公(gōng)司还因为借款合(hé)同纠纷(fēn)，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按(àn)照(zhào)逻辑推演，这(zhè)会牵出一系列问题。比如，亿(yì)利财务公(gōng)司是否存在流(liú)动性风险？上(shàng)市公司在财务(wù)公司的(de)39亿元存款(kuǎn)是否安全？是否涉嫌向控(kòng)股股东等关联方输送利益？是否构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月(yuè)23日火速下发业绩预告(gào)更正事项的问询函，要求亿(yì)利(lì)洁能补充披露四个方面细节。

其一，亿利财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款(kuǎn)等财务情况，结合财务公司公开(kāi)信用信息，说明财(cái)务公司是(shì)否已经资不抵债或者存在流动性风(fēng)险，说明(míng)公司从财务公司支取资(zī)金是否受限或者存在(zài)潜在限制。

其(qí)二(èr)，说明本次对存款计(jì)提减值及调减相(xiāng)关投资收益的(de)具体(tǐ)原因及依据(jù)，相(xiāng)关减值计提及损益调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减值未计提减值(zhí)的情况。

其(qí)三，结合公(gōng)司历(lì)史存放资金屡次超(chāo)出限额以及存贷双高等情(qíng)况，说明公司大额资金存(cún)放财务公司是否涉嫌向控股股(gǔ)东等关联方输送利益(yì)，是否构成(chéng)非(fēi)经营性资金占用，前(qián)期公(gōng)司货(huò)币资金等信息披露是(shì)否真实、准确(què)。

其四，说明公司未来存款(kuǎn)压降计划及压降金额的具体安排，充分评估并说明财务(wù)公司是否存在存款不能收回的风险，及对公司生产经营的影响(xiǎng)。

除了交易所监管之外，来自证监会的警示函也随之下发。中国证监会内蒙古证监局决(jué)定对(duì)亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采(cǎi)取出(chū)具(jù)警示函(hán)的行政监(jiān)管措施，并记入证券期货(huò)市场诚信档案数据库。亿(yì)利洁能及上述人员应在收到决(jué)定书之日起30日内提交书面(miàn)整改报告(gào)，证监局还将根据整(zhěng)改(gǎi)情况采取下一步(bù)监(jiān)管措施。

会牵出更多“大瓜”？

业绩变更以及由此牵出的存款计提巨额(é)减值损失或许只是“冰山一角”。募集资金(jīn)使用是否依法合(hé)规、货币资金真实性等问题，都是亟待亿利洁能进一步作出合理解释的问题，相关方会否被立案调查，有待时间给出(chū)答案。

2021年3月，亿利洁能曾变(biàn)更32.83亿元非公开发行募集资(zī)金用途并永久补充流动(dòng)资金(jīn)，这是公司(sī)货币(bì)资金(jīn)的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交易(yì)所要求亿利(lì)洁能2017年(nián)非公开发行的保荐机构华林证券及(jí)审计机构致同会计师事务所等(děng)相关方，尽快核实2017年非(fēi)公开发行后至今募(mù)集资金存放、使用、划转等基(jī)本情况，说明募集资金使用是否依法合规，是否存在货币资金披露不准确的情况，并按照相关规定及时履行信息(xī)披露义务，充(chōng)分(fēn)提示风险。

此外，交易(yì)所还要求年审(shěn)会计师说明，针对本(běn)次业绩预告更正及前述募集资(zī)金事项，开展审计(jì)的相关进展情况，包括但不(bù)限于获取的审计资料，执行的审计程序，奥维通信连收3个涨停板发(fā)现的异常情况，以及后(hòu)续拟进一步采(cǎi)取的审计程序等(děng)，并说明相关事项对(duì)年报整体财(cái)务数据和编制基础是否造成(chéng)重大影响。

值得注意的是，亿利(lì)洁能(néng)存贷双高、资金链承压的状况也被交易所重点关注。交(jiāo)易所在问询函(hán)中，要求年审会计师应当根据审计准则等规(guī)定，对公司货币资金真实性，相关资产减(jiǎn)值计(jì)提合规性、合(hé)理性，公(gōng)司内部(bù)控制(zhì)的有效性等重点事项保持(chí)高度关注，获取充分、适当的审计证据(jù)，执(zhí)行必要的审计程(chéng)序，独(dú)立客观发表审计(jì)意(yì)见。

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