今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与(yǔ)生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条(t沈阳所有中专学校名单一览表，沈阳所有中专学校名单表iáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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