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本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税马云移民到哪国籍税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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