今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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