今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具成大事者必先苦其心志劳其筋骨什么意思，干大事者必先苦其心志劳其筋骨什么意思销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 成大事者必先苦其心志劳其筋骨什么意思，干大事者必先苦其心志劳其筋骨什么意思、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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