今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)2024年房价会继续下跌吗设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出2024年房价会继续下跌吗，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不2024年房价会继续下跌吗超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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