今天给各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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