今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

中戏明星有哪些明星，中戏明星有哪些名单 style='color: #ff0000; line-height: 24px;'>中戏明星有哪些明星，中戏明星有哪些名单3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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