今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外支(z板凳的量词是一把还是一只啊 凳子可以用什么单位来表示hī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率板凳的量词是一把还是一只啊 凳子可以用什么单位来表示(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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