今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 外国人那方面确实很厉害吗，嫁给外国人会不会撑坏e="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得(dé)外国人那方面确实很厉害吗，嫁给外国人会不会撑坏税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。外国人那方面确实很厉害吗，嫁给外国人会不会撑坏p>

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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