今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí阻抗实部虚部是什么意思，实部虚部是什么意思啊)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算阻抗实部虚部是什么意思，实部虚部是什么意思啊方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fè阻抗实部虚部是什么意思，实部虚部是什么意思啊i)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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