今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)沅有芷兮澧有兰什么意思怎么读，沅有芷兮澧有兰 什么意思规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo沅有芷兮澧有兰什么意思怎么读，沅有芷兮澧有兰 什么意思)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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