今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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