今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为厦门是几线城市呢预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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