今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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