日前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财(cái)管运行局(jú)、证监(jiān)会(huì)会计部有关负(fù)责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了(le)记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利(lì)益。企(qǐ)业(yè)通过规范的流程、科(kē)学的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任能力强、执业(yè)质(zhì)量高(gāo)的会计(jì)师事(shì)务(wù)所，有利于保证审计报告(gào)的质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存(cún)在制度不完(wán)善、流程不规范(fàn)等(děng)问(wèn)题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提高。一是会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘流程(chéng)亟待(dài)规范。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所时，未明(míng)确(què)具体评分(fēn)标准。二是恶(è)性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所以远低于项(xiàn在电脑里登陆一个邮箱 要去哪登陆？该怎么登陆呢，邮箱电脑怎么登录g)目成本(běn)为代价承(chéng)接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计(jì)资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难以得到(dào)有效(xiào)保证(zhèng)。三是(shì)会(huì)计(jì)师事(shì)务所轮(lún)换(huàn)政(zhèng)策有待健(jiàn)全(quán)完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成(chéng)统一(yī)规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一步(bù)压(yā)实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业(yè)健康发展(zhǎn)的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为导向的会(huì)计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方的合法权(quán)益(yì)，规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事(在电脑里登陆一个邮箱 要去哪登陆？该怎么登陆呢，邮箱电脑怎么登录shì)务所行为(wèi)，促(cù)进(jìn)公(gōng)平(píng)竞(jìng)争，推动(dòng)提(tí)升审计质(zhì)量，财政(zhèng)部会(huì)同国(guó)务院国(guó)资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历(lì)了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的(de)调查研(yán)究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意(yì)见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了(le)征求(qiú)意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们(men)印发(fā)了《财(cái)政部办公厅关(guān)于征求〈国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有助(zhù)于推进建立(lì)以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机(jī)制，有助于规范国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会(huì)计师事务(wù)所行为，促进注册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些(xiē)具体的(de)修改建议。我们对所有反馈(kuì)意(yì)见(jiàn)进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的(de)基础上，对征求意见稿作了(le)进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五(wǔ)方面内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用(yòng)的选(xuǎn)聘事(shì)项等。二是选聘重点流程(chéng)规范(fàn)，对选聘决策机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)、项目合(hé)伙(huǒ)人和注(zhù)册会(huì)计师(shī)轮换、信息披露等重点事(shì)项规(guī)范。四是监(jiān)督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主(zhǔ)要(yào)对四方(fāng)面内容进行了规(guī)范：

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会计师事务所的时间不超过8年，确有需要(yào)的，可(kě)按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如(rú)果国有企业(yè)当前执行的轮(lún)换规定与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没有规定的(de)，由履行出(chū)资人职责(zé)的机(jī)构统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完(wán)成衔接工作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不(bù)同情形下的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计(jì)师(shī)法》等法律规定，会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)承接业务不受行政区域、行业限制，各(gè)类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执(zhí)业受法(fǎ)律保护(hù)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指(zhǐ)标(biāo)公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的(de)各项标准适用于中国境内依法成立的所有会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师(shī)事务所过(guò)程(chéng)中，应(yīng)当保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要(yào)素和评分(fēn)标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明(míng)确(què)要求企业不得以不合理的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不(bù)得(dé)为(wèi)个(gè)别会(huì)计师(shī)事务所量身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的(de)职(zhí)责包括：制(zhì)定选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所的政策、流(liú)程及相关内部(bù)控(kòng)制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件(jiàn)、确定(dìng)评价(jià)要素(sù)和具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过(guò)程、提出(chū)拟聘任会计(jì)师(shī)事务所和(hé)审计(jì)费用建议(yì)，监(jiān)督(dū)及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定(dìng)期向董事(shì)会提交会(huì)计师(shī)事(shì)务所履职情况(kuàng)报告(gào)和审计委员会监(jiān)督(dū)情(qíng)况报告等。审计委员会应当重点关注(zhù)的(de)事(shì)项包括：企业可能存在不合(hé)理变(biàn)更(gèng)会计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不(bù)足的会计师事务所、审计(jì)独立性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮换会计师事(shì)务(wù)所和主要人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号(hào)文(wén)的重(zhòng)要制度安排(pái)，各(gè)级财政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精(jīng)心组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一(yī)是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和(hé)会计师事务所两个层(céng)面做好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接工作。各地(dì)可结(jié)合(hé)本地区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督(dū)检查力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事(shì)后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企业(yè)和会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所要依法(fǎ)严肃处理。三是(shì)各级财(cái)政部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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