今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报(是什么关系叫侄子，侄子算自己后人吗bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(是什么关系叫侄子，侄子算自己后人吗kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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