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本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(日本还敢不敢打中国，日本未来会打中国人吗kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。<日本还敢不敢打中国，日本未来会打中国人吗/p>

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但(dà日本还敢不敢打中国，日本未来会打中国人吗n)是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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