今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条海明威为什么要结束自己的生命，海明威为何结束生命(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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