今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(s兰州大学电子邮箱地址，兰州大学邮箱入口huì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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