今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设20G等于多少GB 20GB流量够用一天吗(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计20G等于多少GB 20GB流量够用一天吗入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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