今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申攻坚克难与攻艰克难有何区别呢，攻坚克难和攻坚克难有何区别报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本攻坚克难与攻艰克难有何区别呢，攻坚克难和攻坚克难有何区别。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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