今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(病娇是什么意思，病娇是什么意思呀网络用语dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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