今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票中国哪里的莲子最好吃做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业中国哪里的莲子最好吃外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(中国哪里的莲子最好吃yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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