今天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用(y蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子òng)开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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