今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据(jù唐家三少娶了年轻女学生，唐家三少娶了年轻女学生是真的吗)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合唐家三少娶了年轻女学生，唐家三少娶了年轻女学生是真的吗理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)唐家三少娶了年轻女学生，唐家三少娶了年轻女学生是真的吗还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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