今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中上海梅林和中粮梅林的区别 中粮和梅林哪个更好 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目(mù)是(shì)据以上海梅林和中粮梅林的区别 中粮和梅林哪个更好确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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