今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳城南旧事主要内容概括50字，城南旧事主要内容概括100字不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预城南旧事主要内容概括50字，城南旧事主要内容概括100字收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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