今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷2两白酒是多少ml 二两酒五个小时还会吹出来吗(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng2两白酒是多少ml 二两酒五个小时还会吹出来吗)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

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