今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款(ku事竟成的前面一句是什么二年级，成功金句名言短句ǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(y事竟成的前面一句是什么二年级，成功金句名言短句īng)于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

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