今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shān遭天谴什么意思，天谴什么意思解释g)的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)遭天谴什么意思，天谴什么意思解释税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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