今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认(r浴资都包括什么 浴资是门票吗èn)收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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