日前，财政部会计司、国(guó)务院国资委财管(guǎn)运行局(jú)、证监(jiān)会会(huì)计部有关负(fù)责(zé)人就《国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的(de)背(bèi)景是(shì)什么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业通(tōng)过(guò)规范的流(liú)程、科学的(de)评价，选聘专业胜任(rèn)能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有(yǒu)利于(yú)保证审计报告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事务所相关工作(zuò)尚(shàng)存在制度不(bù)完善、流程不(bù)规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量(liàng)的(de)提高。一是会计师事务(wù)所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业(yè)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所时，未明确具(jù)体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价(jià)作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条(tiáo)件(jiàn)，个别会计师事务所(suǒ)以远低于(yú)项目(mù)成本为(wèi)代价(jià)承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审计资源(yuán)投入不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三(sān)是会计(jì)师(shī)事(shì)务所轮换政策(cè)有待健全完善(shàn)。各(gè)类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规(guī)范(fàn)的轮(lún)换制度，实现轮换年限和(hé)审(shěn)计成本、审计风险(xiǎn)之间的合(hé)理平衡。四是审计委员会责(zé)任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规(guī)范(fàn)财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保护会计师事戊时是几点，戊时是几点到几点钟的时ht: 24px;'>戊时是几点，戊时是几点到几点钟的时务(wù)所和(hé)利益相关方(fāng)的合法权益，规范(fàn)国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进(jìn)公平(píng)竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开展了针(zhēn)对性的调(diào)查研究，会同国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专(zhuān)题研(yán)讨(tǎo)基础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办(bàn)公(gōng)厅关于征求〈国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的(de)函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推(tuī)进(jìn)建立(lì)以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促(cù)进(jìn)注册会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所(suǒ)有反馈(kuì)意见进行了(le)认真梳理(lǐ)，并(bìng)充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见(jiàn)的(de)基础上，对征求意(yì)见稿作了进一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明，主要包(bāo)括制(zhì)定依据、适用的(de)企业范围(wéi)、适用(yòng)的(de)选聘(pìn)事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策(cè)机构、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用的(de)分值权(quán)重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三是(shì)会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披露(lù)等重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了(le)规范(fàn)： <戊时是几点，戊时是几点到几点钟的时/p>

　　一是遏(è)制恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规(guī)定，质(zhì)量管理水平的(de)分(fēn)值权(quán)重应不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求将所(suǒ)有会计(jì)师(shī)事务所的报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给(gěi)出了审计费用报价得分公式(shì)。评价要素至少应当包括审计费用报(bào)价(jià)、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执业记录、质(zhì)量(liàng)管理水平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及(jí)其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业（含(hán)国(guó)有控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确(què)有需要的，可按规(guī)定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的(de)轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》存在不一(yī)致、或者没有(yǒu)规定的(de)，由履行出资人(rén)职责(zé)的(de)机(jī)构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签(qiān)字注册(cè)会计(jì)师(shī)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要(yào)求和冷(lěng)却期制(zhì)度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师(shī)事务所承接业务(wù)不受行政(zhèng)区(qū)域、行业限制，各类会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)是平等经营主(zhǔ)体，依法执业(yè)受法(fǎ)律保护。《选聘办(bàn)法》指标(biāo)公开、规则明(míng)确(què)，设定的各项标(biāo)准适(shì)用于中国境内依法成立(lì)的所(suǒ)有会计师事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师(shī)事(shì)务所过程中，应(yīng)当(dāng)保障选聘(pìn)工作公平、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理的准备应(yīng)聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜(qián)在(zài)拟应(yīng)聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审计(jì)委员会的(de)职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流(liú)程及相关内(nèi)部控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件、确(què)定评价要(yào)素和具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出(chū)拟(nǐ)聘(pìn)任会计(jì)师事务所和审计费用建议(yì)，监督及评估会(huì)计师事务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期向董事会提交(jiāo)会计师事(shì)务所履职情况报告和审计(jì)委员会(huì)监(jiān)督情况报告(gào)等。审(shěn)计委员会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合(hé)理(lǐ)变更会计(jì)师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会计师事务所、审计(jì)独立性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所(suǒ)和(hé)主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机(jī)构、证(zhèng)券(quàn)监(jiān)督管理机(jī)构应当高度重视，进(jìn)一步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的(de)有效实施。一是加大(dà)宣传(chuán)和(hé)指导力度，从(cóng)企业和会(huì)计师事务所两(liǎng)个层面做好培(péi)训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接工作。各地(dì)可结合本(běn)地(dì)区实际情况(kuàng)进一步探(tàn)索选聘会计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二(èr)是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定(dìng)的企业(yè)和会计师事务所要(yào)依(yī)法严肃处理。三是各级财(cái)政部门、国(guó)有资产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监(jiān)督(dū)管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合(hé)力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各项工作(zuò)。

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