今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入粤语顶你个肺是脏话吗，顶你个肺真正意思其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站 。

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