日前，财(cái)政部(bù)会计司、国务院国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责人(rén)就《国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利(lì)益(yì)。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计师事务(wù)所，有利于保证(zhèng)审(shěn)计报告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存在(zài)制度不完善(shàn)、流程不规范(fàn)等(děng)问题，制约审计质量的提高。一(yī)是会计师(shī)事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事(shì)务所时，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发(fā)生(shēng)。个(gè)别(bié)企业在招标(biāo)过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师事务(wù)所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得(dé)到(dào)有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不(bù)一，亟(jí)需(xū)形成统一(yī)规(guī)范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年限(xiàn)和(hé)审计成本、审计风险之(zhī)间的(de)合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规范财务审计秩序(xù) 促进注册(cè)会计师行业健康(kāng)发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国(guó)办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制建设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促进(jìn)公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证(zhèng)监会(huì)制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草发布经历(lì)了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号(hào)文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了(le)针(zhēn)对性的调(diào)查研(yán)究，会同(tóng)国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征(zhēng)求(qiú)相关单位(wèi)意见、组织专家专(zhuān)题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发(fā)了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共(gòng)收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全(quán)面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操(cāo)作性高，有助于(yú)推(tuī)进建立(lì)以质(zhì)量为导向的会(huì)计师事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务所行为，促进(jìn)注册会计师行业(yè)的公平竞争(zhēng)，提(tí)升审计(jì)质量(liàng)。同时(shí)，部(bù)分(fēn)反(fǎn)馈意见提出(chū)了(le)一些具体的(de)修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意(yì)见进行了认真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关(guān)部门意见(jiàn)的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容(róng)：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水平(píng)和审(shěn)计费用的(de)分值权(quán)重(zhòng)、具体评分标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动(dòng)等事项进行规定(dìng)。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人(rén)和(hé)注册会计师轮换、信息披露等重点(diǎn)事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方(fāng)面内(nèi)容进(jìn)行了规(guī)范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定，质量管理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务(wù)所的报(bào)价平(píng)均(jūn)值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费用(yòng)报价得(dé)分公式(shì)。评价(jià)要素至少应当包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股上市(shì)公司(sī)）连(lián)续聘用(yòng)同(tóng)一(yī)会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按(àn)规定延长至不(bù)超过10年(nián)，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有企业(yè)当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没(méi)有(yǒu)规定的，由履行出资人(rén)职责的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要(yào)求和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根(gēn)据《注册(cè)会计(jì)师(shī)法(fǎ)》等法(fǎ)律(lǜ)规(guī)定，会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)承(chéng)接业(yè)务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指(zhǐ)标公开(kāi)、规则(zé)明确，设(shè)定(dìng)的各项(xiàng)标准(zhǔn)适用于中(zhōng)国境(jìng)内(nèi)依(yī)法成立的(de)所有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的(de)，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准，保证合(hé)理的准备应(yīng)聘时间，公示(shì)选聘结果。明(míng)确要(yào)求(qiú)企业不(bù)得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不(bù)得为(wèi)个别会计师事务(wù)所(suǒ)量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压(yā)实审(shěn)计(特朗普为什么叫懂王吗？ 特朗普为什么称为懂王jì)委员会责任。《选聘办法》明(míng)确(què)，审计(jì)委员会(huì)的职(zhí)责包括：制定选聘会(huì)计师(shī)事务所的政策、流程及相关(guān)内(nèi)部控(kòng)制(zhì)制度，提(tí)议(yì)启动选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任会计师(shī)事(shì)务所和审计费用(yòng)建(jiàn)议，监督及(jí)评估(gū)会(huì)计师事(shì)务(wù)所审计(jì)工(gōng)作，定期(qī)向董事会提交会计师事(shì)务所履职情况报(bào)告(gào)和(hé)审计委员会监督(dū)情况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注的(de)事项包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能(néng)力(lì)不足的会计师事(shì)务所(suǒ)、审计独立性(xìng)存疑(yí)、审计费用(yòng)变动较大、轮(lún)换会计师事务(wù)所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》是(shì)落实国(guó)办发(fā)30号文的(de)重(zhòng)要制度安排，各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监(j特朗普为什么叫懂王吗？ 特朗普为什么称为懂王iān)督管理(lǐ)机构应当高度重(zhòng)视(shì)，进一步增强(qiáng)责任意(yì)识，精心组(zǔ)织，周密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施(shī)。一是(shì)加大宣(xuān)传和指导力(lì)度(dù)，从企业(yè)和会计师事务(wù)所两个层(céng)面做(zuò)好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔接工作。各(gè)地(dì)可(kě)结合本地区实际(jì)情况(kuàng)进(jìn)一步探(tàn)索选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规(guī)定的(de)企业(yè)和会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健(jiàn)全完善工作(zuò)机(jī)制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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